О чем речь

Владельцы ценных бумаг могут сэкономить миллионы рублей на налогах. Камилла Ахметова, эксперт по налогообложению «РСХБ Управление Активами», рассказала читателям Сравни.ру о том, какие налоговые льготы есть у инвесторов:

отсутствие налога, если владеть ценной бумагой от трёх лет
налоговые вычеты по ИИС
перенос убытков на следующие годы
отмена валютной переоценки по еврооблигациям Минфина

Если подробнее

Отсутствие налога, если владеть ценной бумагой от трёх лет

Налог с дохода не нужно платить, если:

ценная бумага обращается на Московской или СПБ Бирже;
ценная бумага была куплена после 1 января 2014 года;
ценная бумага находится во владении как минимум три года.

Есть максимальный размер дохода, который освобождён от налога. Он рассчитывается по такой формуле: число лет владения бумагой х 3 миллиона ₽. Например, вы владели какими-то бумагами пять лет. Тогда: 5 лет * 3 миллиона ₽ = 15 миллионов ₽. С такой суммы дохода не нужно платить налог. Если сумма налога больше, то с суммы превышения нужно заплатить налог.

У этой льготы есть ограничения

От налога не освобождается купонный доход и дивиденды, полученные в течение срока владения ценной бумагой.
Не действует, если ценная бумага находилась на индивидуальном инвестиционном счёте (ИИС). У этого счёта есть свои льготы. О них ниже.
Льгота только для налоговых резидентов России (нужно находиться в России больше 183 дней за последние 12 месяцев).

Налоговые вычеты по ИИС

ИИС открываются как минимум на три года. Только тогда действуют льготы. Они бывают двух видов:

кэшбэк в размере 13% с суммы, внесённой на ИИС, но не больше 52 000 ₽ в год. Для получения вычета нужно заплатить налоги на такую же сумму. Вычет можно получать каждый год, максимальный срок ИИС не ограничен
освобождение от налога с любого дохода, если ценные бумаги хранились на ИИС как минимум три года.

Вычеты по ИИС работают только для тех, кто платит налоги в размере 13% — НДФЛ. Если человек работает, например, только как самозанятый или ИП, он не сможет получить налоговый вычет по ИИС.

Перенос убытков на следующие годы

Если по итогам года вы получили убыток, то он переносится на следующий год. Тогда при получении последующей прибыли убыток в прошлом будет учитываться. Убытки можно копить в течение 10 лет. Это правило работает только для ценных бумаг, которые обращаются на российских биржах.

Например, в 2022 году вам пришлось продать акции с убытком в 60 тысяч ₽. А в 2023 году вы получили прибыль с продажи ценных бумаг — 100 тысяч ₽. Налоги нужно будет заплатить только с прибыли в 40 тысяч ₽ (100 000 ₽ прибыли минус 60 000 ₽ убытка в предыдущем году).

Чтобы зафиксировать убыток по ценным бумагам, его нужно указать в декларации 3-НДФЛ.

Отмена валютной переоценки по еврооблигациям Минфина

С 1 января 2019 года доход в виде курсовой разницы освобождается от НДФЛ при продаже или погашении еврооблигаций Министерства финансов, номинированных в иностранной валюте. При продаже или погашении доход пересчитывается в рубли по официальному курсу ЦБ на дату получения доходов.

Например, 10 марта 2021 года вы купили еврооблигацию Минфина за $1000, 16 марта 2021 года продали её за $1300. Курс доллара на дату поступления денег на счёт составлял 73,23 ₽. Тогда доход составил: 73,23×1300 — 73,23×1000 = 21 969 ₽. С этой суммы будет удержано 13%, то есть: 21 969×13% = 2856 ₽.

Что это значит

Налог на доходы (НДФЛ) при инвестировании в России облагается по разной ставке в зависимости от налогового статуса и величины прибыли. Однако государство предоставляет различные льготы и отсрочку уплаты налогов с целью поощрения частных долгосрочных инвестиций.

Так с 2015 года в России действует льгота долгосрочного владения ценными бумагами, которая позволяет освободить положительный финансовый результат от уплаты НДФЛ. Она предоставляется каждому физическому лицу - налоговому резиденту РФ при соблюдении трех условий, установленных в статье 219.1 налогового кодекса РФ: