Налогообложение дохода при дарении или наследовании паев

Узнайте, какие налоговые льготы применяются при передаче инвестиционных паев несовершеннолетним

О чем речь

Передача инвестиционных паев несовершеннолетним может сопровождаться налоговыми последствиями. В статье мы подробно расскажем, как происходит налогообложение таких паев, какие налоговые льготы действуют и какие документы нужны для оформления дарения или наследования.

Предлагаем рассмотреть на примере, как происходит налогообложение доходов от инвестиционных паев, переданных несовершеннолетним в дар или по наследству. Вы узнаете, какие налоговые льготы применяются и какие документы нужно подготовить для успешного оформления передачи паев в зависимости от конкретной жизненной ситуации.

Если подробнее

Передача паев несовершеннолетним

Если вы решили подарить паи или передать их по наследству несовершеннолетнему, то выполните следующие шаги:

Дарение паев

— Оформление договора

Для дарения паев необходимо составить договор дарения. Вы можете использовать шаблоны от управляющих компаний или обратиться к юристу для составления документа.

Необходимые документы:

договор дарения
документы, подтверждающие цену приобретения паев
документ, подтверждающий переход права собственности на паи
документ, подтверждающий родственные отношения, например, свидетельство о рождении.

Наследование паев

— Оформление наследства

Для получения прав на наследство на паи необходимо посетить офис управляющей компании и предоставить необходимые документы.

Необходимые документы:

свидетельство о наследстве
документы, подтверждающие цену приобретения паев
документ, подтверждающий переход права собственности на паи

Погашение паев несовершеннолетними

Если несовершеннолетний решит погасить паи, нужно учесть следующие моменты:

До 14 лет

Подготовьте паспорт законного представителя или опекуна, свидетельство о рождении ребенка или документ об опекунстве, согласие органов опеки и попечительства.
Законный представитель должен подать заявку на погашение паев в офис управляющей компании, подписав заявление за себя и за ребенка.

От 14 до 18 лет

Подготовьте паспорт законного представителя или попечителя, свидетельство о рождении ребенка (для родителей) или документ о попечительстве/усыновлении (для попечителей), паспорт ребенка и согласие органов опеки и попечительства.
Заявление на погашение должно быть подписано как законным представителем, так и самим несовершеннолетним.

Налоговые льготы

Если вы владели паем более трех лет, доход до 3 000 000 ₽ в год не облагается НДФЛ, согласно ст. 219.1 НК РФ.
При погашении паев, полученных в дар или по наследству, необходимо учитывать — расчет налога. Управляющая компания удерживает 13% НДФЛ с дохода от погашения паев, если не представлены документы, подтверждающие расходы дарителя или наследодателя.

Пример расчета НДФЛ

— Если предоставлены документы

Стоимость паев при приобретении составила 3 млн руб., а доход от погашения – 4 млн руб. Налоговая база = 4 000 000 ₽ - 3 000 000 ₽ = 1 000 000 ₽, НДФЛ = 1 000 000 ₽ × 13% = 130 000 ₽.

— Если документы не предоставлены

Налоговая база = 4 000 000 ₽, НДФЛ = 4 000 000 ₽ × 13% = 520 000 ₽.

Что это значит

При передаче инвестиционных паев несовершеннолетним важно правильно оформить документы и учитывать налоговые последствия. При соблюдении всех требований и предоставлении необходимых подтверждений, налоговые льготы помогут снизить налоговую нагрузку на доходы от паев.